投资审计风险防控（投资审计常见问题及处理处罚依据）
dfnjsfkhak时间2024-05-16 22:26:49分类投资风险浏览19
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本文目录一览：
审计特别风险如何应对
审计的目标、范围和难度在不断的扩大和增加 审计从详细审计阶段发展到会计报表审计阶段，审计的目标和范围都在不断的扩大。
其次，如果针对特别风险实施的程序仅仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合起来使用，注册会计师从而以此来获取充分、适当的审计证据。
根据固有风险因素对错报发生的可能性和错报的严重程度的影响，注册会计师将固有风险评估为达到或接近固有风险等级的最高级；（2）根据审计准则的规定，注册会计师应当将其作为特别风险（舞弊，凌驾、超重关）。
【答案】：A、B 选项A正确，针对旨在减轻特别风险的控制，如果控制预期运行有效，注册会计师应当实施控制测试和实质性程序；如果不拟信赖特别风险的控制，注册会计师应当实施实质性程序。
【答案】：A，B，C 【答案】ABC 【解析】请见教材P250，选项ABC正确；如果不信赖内部控制，就不需要进行控制测试，选项D错误。
如何防范和控制项目审计风险
1、建设工程项目审计风险的防范措施包括：设立对应的互相牵制的工作岗位，对基建项目实施全过程的监督。加大对工程项目审计调查与取证的范围和力度。适当补充工程项目审计的工作内容并结合社会审计开展进一步的审计取证工作。
2、防范审计风险方式有以下这些：可从源头防范审计风险，完善审计相关的法律法规制度。应当规范审计程序，从过程中进行防范。应当提高审计人员综合素质，防止人员造成的审计风险。审计风险分为固有风险、控制风险和检查风险。
3、审计人员的道德素质欠佳。审计方法本身存在的缺陷。现代审计是建立在企业内部控制制度健全的基础之上的抽样审计，所奉行的是成本效益相结合的原则，而这两点本身就是允许一定审计风险存在为前提的。
工程造价审计风险的原因及防范措施方案怎么写?
1、审计发现，有关内容与招投标文件、合同存在严重背离的情况，如决算方式由中标价增减工程量改为全部按实计算；主要材料价格不按招投标及合同约定改按信息价；工程造价下浮率不按招投标文件规定下浮，擅自少下浮等等。
2、时间紧张而组织管理出问题。出于造价审计活动时间紧张的原因，有些审计组为了赶进度，简化审计操作规程，导致审计风险产生。工程造价审计活动的实施过程中的问题直接导致审计风险的产生。（3）力量有限而组织管理出问题。
3、这也是审计风险模型中首先要考虑固有风险的主要原因之一，同时也是现代审计首先要对企业内外环境全盘评估的理由。
4、固有风险。即审计项目自身固有的， 独立地存在于审计过程以外的， 与内审人员无关的风险， 如因工程的结构与设计、 施工技术与时间、 预决算的准确性等， 给工程造价带来影响的可能性。
5、从而使审计工作周期拉长、风险加大。（四）建设单位缺乏工程技术专管人员和工程技术专业知识，或工程技术人员职业道德水准不高，造成工程项目施工中不规范的变更签证增多，从而使得工程造价随意增大。
固定资产审计风险的控制措施
1、二）实行承诺制。即在审计过程中，要求被审计单位承诺其所提供的资料是完整、真实的，可以增加被审计单位的风险意识，使之注重建设管理，减少有意提供***资料的可能性，使审计人员减少由此带来的风险，提供审计效率。
2、多年后，不仅依然可查到相关的在建工程记录，而且资产盘点时出现固定资产盘盈现象，造成账实不符。防控措施：建立健全物资管理机制。针对固定资产实物，财务方面要建立总账及明细分类账，从财务角度严肃物资管理。
3、这些对审计来说，都是客观的审计标准，审计按照标准操作就可以规避很多审计风险。（四）审计质量控制工作要贯穿于审计过程的始终。
5、四）职责分工制度 对固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处簧等，均应明确划分责任。由专门部门和专人负责。明确的职责分工制度，有利于防止舞弊，降低注册会计师的审计风险。
审计风险中控制措施是什么?
1、是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性。同固有风险一样，审计人员只能评估其水平而不能影响或降低它的大小。控制风险有以下几个特点：（1）控制风险水平与被审计单位的控制水平有关。
2、宣传审计风险；8）投保充分的责任险；9）保持审计的独立性；10）建立健全质量控制制度；11）争取对注册会计师有利的立法。对审计风险的控制不仅是审计人员应尽的职责，也是审计职业界应努力的方向。
3、．接受新客户及继续为老客户服务：应保证对新客户和老客户 管理的正直性有充分的了解，以避免与不正当客户打交道，减少 审计风险。9．检查：应保证对 质量控制其他方面的检查程序行之有效。
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