债券投资初始成本入账（债权投资的初始成本）

今天给各位分享债券投资初始成本入账的知识，其中也会对债权投资的初始成本进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1、长期债券投资的初始入账价值
• 2、债权投资应按什么作为初始入账成本
• 3、交易性金融资产(债券)的入账成本怎么核算

长期债券投资的初始入账价值

短期债券投资的相关税费计入债券的入帐价值。 长期债券投资的相关税费一般应当构成初始投资成本。债权投资的初始计量时， 初始入账价值确定：投资的入账价值为其公允价值。

短期债券投资的相关税费计入债券的入账价值。长期债券投资的相关税费通常计入初始投资成本。

短期债券投资的相关税费计入债券的入帐价值。长期债券投资的相关税费一般应当构成初始投资成本。

债权投资应按什么作为初始入账成本

1、债权投资应按什么作为初始入账成本？公允价值计量及相关交易费用。债权投资的入账价值应当按照公允价值计量，相关交易费用作为初始入账金额。一项投资的入账价值是其公允价值。

2、债权投资的会计核算包括：初始计量、后续计量、中途处置。初始计量总原则：按公允价值和交易费用之和作为初始入账金额；已到付息期但尚未领取的利息单独确认为应收项目。

3、包括债券面值、交易费用、溢价或折价以及相关税费。债券投资入账价值是指投资者购买债券时，根据债券的面值、交易费用、溢价或折价以及相关税费等因素，确定债券投资的初始入账金额。

4、企业债权投资的初始计量。债权投资的入账成本=买价-到期未收到的利息+交易费用；比如：A公司2020年3月1日购入B公司债券，面值1000万元，票面利率为6%，该债券于2019年初发行，每年末付息，到期还本。

5、在股份公司中，可转换债券或优先股的持有人有权将与短期债券投资有关的税费计入债券的入账价值。与长期债券投资相关的税收一般应构成初始投资成本。

6、应按投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

交易性金融资产(债券)的入账成本怎么核算

1、初始计量：借：交易性金融资产——成本，应收股利/应收利息，投资收益（交易费用），贷：银行存款。后续计量：（1）反映公允价值的变动 升值：借：交易性金融资产——公允价值变动，贷：公允价值变动损益。

2、交易性金融资产入账成本=买价-未收利息，交易费用计入投资收益，不计入成本。

3、取得交易性金融资产时，按照其取得时的公允价值作为初始确认金额，记入“交易性金融资产——成本”。

4、可供出售金融资产的帐务处理，各科目的算法括号里都已经注出来了，注意分析理解。上面两个概念要记住，挺重要的。1．入帐成本的确定及帐务处理：其初始入帐金额为取得时的公允价值和相关交易费用之和。

5、企业通常会购买一些交易性金融资产，以期在短期价格变化中获取一定的利润。

6、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

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