证券投资基金会计核算指引（证券投资基金会计核算的责任主体）

今天给各位分享证券投资基金会计核算指引的知识，其中也会对证券投资基金会计核算的责任主体进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1、基金会计核算包括哪些内容
• 2、请教陈版关于《证券投资基金会计核算业务指引》的问题
• 3、请问,企业购买基金,应该入什么会计科目?
• 4、证券投资基金参与股指期货交易指引的交易指引
• 5、公司投资理财产品,会计分录怎么做

基金会计核算包括哪些内容

1、【答案解析】基金会计核算的主要内容除选项A、B、C、D之外，还包括基金费用和开放式基金份额变化的核算、本期利润及利润分配的核算、基金财务会计报告及基金会计核算的复核。

2、基金会计核算包括的内容如下：证券交易及其清算的核算主要包括：股票交易、债券交易、回购交易等。权益事项的核算主要包括：新股、红股、红利、配股核算。

3、目前，我国的基金会计核算均已细化到日。基金会计核算主要包括证券和衍生工具交易核算、权益核算、利息和溢价核算、费用核算、基金申购与赎回核算、估值核算、利润核算、基金财务会计报告以及基金会计核算的复核。

4、基金会计核算的内容主要包括以下几类业务。（一）证券和衍生工具交易核算 证券投资基金主要投资于政策允许范围内的有价证券和衍生金融工具，包括股票、债券、资产支持证券、权证等有价证券和衍生金融工具的买卖及回购交易等。

5、基金会计核算的特点（一）会计主体是证券投入基金。企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投入基金为会计核算主体，基金会计的责任紧要是对基金实行会计核算的基金经营管理企业和基金托管人，其中前者承担主会计责任。

6、【答案】：D 股权投资基金会计核算的主要内容包括以下方面：资产核算、负债核算、损益核算、权益核算等。

请教陈版关于《证券投资基金会计核算业务指引》的问题

【答案】：ABCD 根据《证券投资基金会计核算业务指引》的规定，基金的会计核算对象包括资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类的核算。

证券投资基金会计核算业务指引 （一）为了规范证券投资基金（以下简称“基金”）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《会计法》、《证券投资基金法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本指引。

基金会计核算包括的内容如下：证券交易及其清算的核算主要包括：股票交易、债券交易、回购交易等。权益事项的核算主要包括：新股、红股、红利、配股核算。

合伙制企业会计核算方面与一般公司有较大差异，主要体现在所有者权益上。

独立建账：基金管理公司管理的证券投资基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，这意味着每个基金都有独立的账户和账簿，不同基金之间的名册登记、账户设置、资金划拨和账簿记录的都是相互独立的。

会计主体是证券投资基金：责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人。其中，基金管理公司承担主会计责任。会计分期细化到日。

请问,企业购买基金,应该入什么会计科目?

出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“其他货币资金”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产”，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。

购房维修基金计入管理费用会计科目，物业管理费也计入管理费科目。

小企业会计准则水利基金计提分录是，借：税金及附加，贷：应交税费—水利基金。缴纳的分录是，借：应交税费—水利基金，贷：银行存款。

来源：[_a***_]会计网 2022-05-26 05：55 新会计制度固定基金转入什么科目？固定基金科目（编码401号）是国营工业企业会计科目。

证券投资基金参与股指期货交易指引的交易指引

第一条 为规范证券投资基金（以下简称基金）参与股指期货交易的行为，防范投资风险，保护基金份额持有人的合法权益，根据《证券投资基金法》、《证券投资基金运作管理办法》等法律法规，制定本指引。

中国证监会与2010年4月21日公布《证券投资基金参与股指期货交易指引》，对基金参与股指期货交易作出规定。

征求意见稿中明确规定，参与金融期货交易的投资者，需要与期货公司签署《风险揭示书》和《期货经纪合同》，并开立期货账户。

请参考《证券投资基金参与股指期货交易指引》（中国证券监督管理委员会公告〔2010〕13 号）的相关规定，这里摘录几条。

股指期货的交易在原则上与证券一样，按照价格优先、时间优先的原则进行计算机集中竞价。交易指令也与证券一样，有市价、限价和取消三种指令。

一般情况下，交易股指期货是需要通过指定的期货交易账户进行，但是有人发现，通过B类基金也是可以间接参与进来。

公司投资理财产品,会计分录怎么做

1、购买理财产品，会计分录如下：借：交易性金融资产—成本（公允价值）。投资收益（发生的交易费用）。贷：银行存款等。持有期间的利息，会计分录如下：借：应收利息。贷：投资收益。

2、借：交易性金融资产，贷：银行存款。如果企业仍适用原会计制度，所述理财产品通过“短期投资”科目核算，持有期间收到的利息，作为冲减投资成本处理。

3、购买理财产品的会计分录企业如果适用新会计准则，所述理财产品通过“交易性金融资产”核算；如果企业仍适用原会计制度，所述理财产品通过“短期投资”科目核算。

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