债券投资计提分录,债券投资需要计提损失准备吗

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于债券投资计提分录的问题，于是小编就整理了5个相关介绍债券投资计提分录的解答，让我们一起看看吧。

1. 购入债券会计分录？
2. 出售债券的会计分录？
3. 债券投资摊余成本会计分录？
4. 购买债券时会计分录？
5. 债权投资类会计分录怎么处理？

购入债券会计分录？

购入债券的会计分录根据购买的目的分为三种情况：短期购买赚差价、持有至到期日获得利息和持有目的不明确。

其中，短期购买赚差价的会计分录为“借：交易性金融资产；贷：其他货币资金或银行存款”；

持有至到期日获得利息的会计分录为“借：持有至到期投资；贷：其他货币资金或银行存款”；

持有目的不明确的会计分录为“借：可供出售金融资产；贷：其他货币资金或银行存款”。

出售债券的会计分录？

购买时：

借：交易性金融资产—成本 50000 应收利息 1500 贷：银行存款 51500 计提4，5，6月利息分录均为：

借：应收利息 500 贷：投资收益 500 同时6月还多一笔收到利息的分录：

借：银行存款 3000 贷：应收利息 3000 计提7,8月利息分录同4，5月 出售时：

借：银行存款 52400 贷：交易性金融资产—成本 50000 应收利息 1000 投资收益 1400 债券包含了以下三层含义：

1．债券的发行人（政府、金融机构、企业等机构）是资金的借入者；

2．购买债券的投资者是资金的借出者；

3．发行人（借入者）需要在一定时期还本付息。

债券投资摊余成本会计分录？

持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。

持有至到期投资为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目（应计利息），持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入。收到取得持有至到期投资支付的价款中包含的已到付息期的债券利息，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。收到分期付息、一次还本持有至到期投资持有期间支付的利息，借记“银行存款”，贷记“应收利息”科目。

购买债券时会计分录？

第一种购买债券用于短期赚差价的，会计分录为：

　　借：交易性金融资产

　　 投资收益（交易费用）

　　 应收股利

　 　贷：其他货币资金／银行存款

　　 公允价值变动

　　公允价值大于账面价值

　　借：交易性金融资产——公允价值变动

　 　贷：公允价值变动损益

　　公允价值小于账面价值时：

购买债券时:

借:持有至到期投资--成本 (按投资的面值)

应收利息 (按支付的买价中包含的已到付息期但尚未领取的利息)

贷:银行存款等 (按实际支付的价款)

持有期间,资产负债表日,计算利息收入时:

借:持有至到期投资--应计利息

贷:投资收益

债权投资类会计分录怎么处理？

公司进行除债券以外的其他债权投资,如超过1年以上(不含1年)的委托贷款等,应在长期债权投资科目下设置其他债权投资明细科目进行核算.此外,公司还应在该明细科目下设置本金和应计利息两个***明细科目,进行明细核算.公司进行其他债权投资时,按实际支付的价款,借记长期债权投资--其他债权投资(本金)科目,贷记银行存款科目.每期结账时,按其他债权投资应计的利息,借记长期债权投资--其他债权投资(应计利息)或应收利息科目,贷记投资收益科目.

到此，以上就是小编对于债券投资计提分录的问题就介绍到这了，希望介绍关于债券投资计提分录的5点解答对大家有用。

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